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      廈門市人民政府關于印發稅費共治保障辦法的通知
      云南百滇稅務師事務所有限公司 2023-10-15

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      廈門市人民政府關于印發稅費共治保障辦法的通知

      廈府規〔2023〕13號

       

      各區人民政府,市直各委、辦、局,各開發區管委會,各有關單位:

       

      《廈門市稅費共治保障辦法》已經第50次市政府常務會議研究通過,現印發給你們,請結合實際認真抓好貫徹落實。

       

      廈門市人民政府

       

      2023年10月13日

       

      (此件主動公開)

       

      廈門市稅費共治保障辦法

       

      第一章  總  則

       

      第一條 為進一步優化稅費治理,保護納稅人、繳費人的合法權益,營造公平公正的法治化營商環境,推動經濟社會高質量發展,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》,以及國家有關深化稅收征管改革等規定,結合本市實際,制定本辦法。

       

      第二條 本辦法所稱稅費,是指依法由稅務機關征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

       

      本辦法所稱稅費共治保障,是指為優化稅收營商環境,提高稅費征管水平,全社會共同參與支持稅費征收活動的總稱。

       

      第三條 稅費共治保障工作堅持黨政領導、稅務主責、部門協作、社會協同、公眾參與的原則。

       

      第四條 市人民政府建立稅費共治協調機制,研究、協調稅費共治工作中的重大問題,并指導、督促區人民政府、市有關部門和單位建立健全稅費共治措施。

       

      市稅務機關具體負責本市稅費共治的日常工作,區人民政府、市有關部門和單位應依法予以支持和配合。

       

      第二章  服務協同

       

      第五條 市、區人民政府應對稅務機關便民辦稅服務所需場地、設施等給予必要支持。

       

      第六條 稅務機關應結合政務服務中心的條件,積極推進辦稅服務廳進駐政務服務中心,政務服務管理機構應保障其合理的場地和設備需求。

       

      入駐政務服務中心的辦稅服務廳應嚴格按照稅務機關的規定辦理稅費事項,統籌兼顧稅務機關和政務服務管理機構對人員、場地、標識的要求,規范開展服務。

       

      第七條 稅務機關會同有關部門和單位無償為各類市場主體提供下列服務:

       

      (一)提供暢通的政策信息渠道,加強稅費政策的宣傳、精準推送和輔導,幫助納稅人、繳費人充分享受優惠政策。

       

      (二)提供便捷的辦稅繳費方式,優化申報辦稅流程,大力推廣“非接觸式”辦稅,推行精細化、智能化、個性化、便利化服務。

       

      (三)提供高效的辦稅繳費咨詢服務,通過現場、網絡、電話等多種方式解答納稅人、繳費人咨詢,做好問題跟蹤和反饋工作。

       

      (四)國家、省和本市依法規定的其他稅費服務。

       

      第八條 市稅務機關應積極推進稅務信息系統與市政務服務平臺的對接,深化“一網通辦”稅費事項改革,提升跨部門聯合辦理水平。

       

      第九條 市稅務機關應持續加強智慧稅務建設,加快推進稅收征管數字化升級和智能化改造,推廣數字化電子發票,促進綠色低碳發展,服務本市數字化轉型發展戰略。

       

      發展改革、商務、財政、交通、衛生健康、醫療保障、檔案等部門與稅務機關共同推進數字化電子發票的應用,建立與數字化電子發票相匹配的服務模式,大力推進會計核算和財務管理信息化,加快實現數字化電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲和核驗,為納稅人開具、使用電子發票提供便捷、高效服務。

       

      第十條 稅務機關加強“銀稅互動”服務,支持金融機構依據納稅繳費信息完善小微企業信貸機制,提高金融服務小微企業水平。

       

      第十一條 人力資源和社會保障、醫療保障等部門和稅務機關在社保費收入分析、咨詢熱線互轉等方面加強協作配合,教育、民政等部門應協助稅務機關持續做好相關繳費群體的代收代繳、宣傳輔導、提示提醒等工作。

       

      第十二條 涉稅專業服務機構應加強稅費專業服務規范化建設,提高稅費專業服務能力,為納稅人、繳費人提供合法規范、專業化、個性化的優質稅費服務。

       

      第十三條 鼓勵社會公眾參與稅費志愿服務,壯大稅費志愿服務隊伍,組織開展志愿服務活動。

       

      第三章  監管協作

       

      第十四條 發展改革、財政等有關部門和單位應與稅務機關協調推動落實相關財政稅收政策,支持和規范新產業、新業態、新模式健康發展,促進依法納稅和公平競爭,服務經濟社會高質量發展。

       

      第十五條 單位和個人在辦理不動產權屬登記手續時,不動產登記機構應依法查驗與該不動產相關的完稅憑證、減免稅憑證或有關信息,經查驗已經履行申報繳納義務的,依法為其辦理相關業務。

       

      第十六條 單位和個人在辦理機動車注冊登記時,公安機關交通管理部門應依法查驗車輛購置稅、車船稅完稅憑證、減免稅證明,經查驗已經履行申報繳納義務的,依法為其辦理相關業務。

       

      第十七條 稅務機關和市場監督管理部門建立股權變更登記個人所得稅完稅憑證線上便捷查驗機制,采用信息共享查驗模式,實現對個人所得稅完稅憑證信息的系統自動查驗。

       

      第十八條 稅務機關在認定納稅人、繳費人是否享受相應稅費優惠資格時,發展改革、工信、科技、財政、資源規劃、生態環境、應急管理、住房等部門根據職責予以協助或出具書面意見。

       

      第十九條 稅務機關發現個人所得稅專項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優惠政策的備案信息異常提請核查的,有關部門和單位應及時出具核查意見。

       

      第二十條 稅務機關發現納稅人的環境保護稅納稅申報數據資料異?;蛘呒{稅人未按照規定期限辦理納稅申報提請生態環境主管部門進行復核的,生態環境主管部門應及時向稅務機關出具復核意見。

       

      第二十一條 財政、人力資源和社會保障、資源規劃、人防、殘聯等部門應協助稅務機關開展非稅收入征繳管理工作,稅務機關應及時向相關部門反饋非稅收入征收明細信息。

       

      第二十二條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議需要進行價格認定的,稅務機關可向價格主管部門所屬的價格認定機構提出價格認定協助申請,價格認定機構應依法進行價格認定。

       

      第二十三條 財政部門應依法加強對納稅人、繳費人會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料的監督;對監督檢查中發現的涉稅涉費違法行為,應及時通知稅務機關。

       

      第二十四條 收入預算的編制和調整,應與本行政區域的稅源狀況相適應。稅務機關應根據經濟發展實際和稅源狀況,科學預測稅收收入,及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化等因素,按照財政部門的要求,提供稅費收入征收預測情況。財政部門編制和調整預算收入時,應征求同級稅務機關的意見。

       

      第二十五條 稅務機關會同有關部門和單位建立健全納稅人、繳費人守信激勵與失信懲戒工作機制,推動納稅信用融入社會信用體系建設,對重大稅收違法失信主體,共同依法采取失信懲戒措施。

       

      第四章  執法協助

       

      第二十六條 公安機關應健全公安派駐稅務聯絡機制,依法辦理稅務機關移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發票等涉嫌犯罪案件,并及時將辦理情況反饋稅務機關,實現稅警雙方案件信息互聯互通和聯合辦案制度化、信息化、常態化。

       

      第二十七條 人力資源和社會保障、醫療保障等部門在稅務機關開展社會保險費征繳檢查、調查時,應給予支持和協助。

       

      第二十八條 不動產登記機構在稅務機關依法查封不動產時,應按照生效法律文書和協助執行通知書辦理相關手續。

       

      第二十九條 商業銀行和其他金融機構應協助稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人以及繳納社會保險費的用人單位的存款賬戶余額、資金往來等信息,并協助稅務機關依法實施稅收保全、稅收強制執行等措施。

       

      第三十條 稅務機關依法委托拍賣、變賣納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的不動產、車輛、股權等財產時,有關登記機構應依法協助辦理相關過戶手續。

       

      第三十一條 對人民法院執行生效裁判文書、辦理破產案件以及強制清算的,稅務機關應及時查明稅費征收情況,并依法征收。

       

      第五章  信息共享

       

      第三十二條 稅務機關和有關部門、單位基于履職需要,依法對涉稅費信息進行交換和使用,充分運用信息化手段開展涉稅費信息共享,依托市政務信息共享平臺等渠道實現涉稅費信息的整合、共享與交換。

       

      第三十三條 涉稅費信息共享實行目錄管理,市稅務機關牽頭編制涉稅費信息共享目錄,經市人民政府同意后通過市政務信息共享平臺等發布并實行動態調整。目錄之外的涉稅費信息共享需求,由稅務機關會同有關部門和單位協商解決。

       

      第三十四條 稅務機關和有關部門、單位應及時更新涉稅費信息,確保信息的準確性、完整性、時效性,信息提供部門對使用部門反映的錯誤或疑問,應及時予以更正與解釋。

       

      第三十五條 信息使用部門對授權使用的涉稅費信息依法負有保密義務,涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的應依法予以保密,不得將共享信息用于非法用途,不得直接或變相提供給第三方,信息使用情況應接受信息提供部門監督。

       

      第三十六條 稅務機關會同相關部門和單位建立聯合經濟分析工作機制,完善經濟分析指標體系,探索推廣企業創新稅收指數,不斷強化稅費大數據在以稅輔政、財源建設和社會管理等領域的作用。

       

      第六章  監督保障

       

      第三十七條 稅務機關和有關部門、單位應主動接受納稅人、繳費人、新聞媒體和社會團體的監督,持續改進和提升服務水平。

       

      第三十八條 稅務機關應當建立健全涉稅費爭議解決機制,暢通涉稅費訴求收集、響應和反饋渠道,依法及時化解涉稅費爭議。

       

      第三十九條 稅務機關應當加大稅務相關政府信息公開力度,完善投訴舉報制度,公開投訴舉報方式,受理檢舉、投訴后應當及時調查,依法處理。

       

      第七章  附  則

       

      第四十條 本辦法由市稅務機關會同有關部門負責解釋。

       

      第四十一條 本辦法自2023年12月1日起施行,有效期至2028年11月30日。

       

      《廈門市稅費共治保障辦法》政策解讀

       

      《廈門市稅費共治保障辦法》(廈府辦發〔2023〕 號,以下簡稱《辦法》)已由市人民政府印發,自2023年12月1日起施行?,F將有關內容解讀如下:

       

      一、制定《辦法》的背景及起草過程

       

      2018年國地稅征管體制改革后,稅務部門增加了社會保險費和非稅收入征收職責,并且隨著經濟社會形勢的發展,稅收征管的范圍、要求、理念、方式和環境發生了很大的變化,稅收共治成為提升稅收治理水平的必然要求。2021年3月,中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》),提出要加強部門協作,加強社會協同,強化稅收司法保障,強化國際稅收合作,持續深化拓展稅收共治格局。為全面貫徹落實中辦、國辦印發《意見》的精神,推進稅收征管改革任務在我市落實落地,2021年9月,市委、市政府研究印發了《廈門市進一步深化稅收征管改革實施方案》(以下簡稱《實施方案》)。為落實《實施方案》關于“適時出臺我市稅收保障方面的法規規章,強化相關部門稅收共治職責”的要求,進一步優化稅費治理,保護納稅人、繳費人的合法權益,營造公平法治的營商環境,更好地助力廈門經濟社會高質量發展,市政府在廣泛征求意見、充分研究論證的基礎上制定《辦法》。

       

      在市委、市政府和國家稅務總局堅強領導下,國家稅務總局廈門市稅務局于2022年7月組建專班,牽頭《辦法》起草工作。市政府辦公廳對《辦法》起草工作高度關注,全程指導。在《辦法》起草過程中,先后組織開展了2次集中調研、2次專題研討,市人大財經委、市司法局等相關單位提出了大量建設性意見?!掇k法》形成征求意見稿后,向各區人民政府、各開發區,以及涉及的32個部門單位廣泛征求意見,其中7個部門反饋提出意見建議,經過認真研究和溝通協商,對3條修改建議予以采納、1條修改建議部分采納、3條修改建議未采納?!掇k法》還完成社會公開征求意見,截至公示期滿,未收到相關反饋意見。

       

      二、《辦法》的意義和作用

       

      (一)夯實我市稅費協同治理的制度基礎

       

      習近平總書記在二十大報告中強調,堅持全面依法治國,推進法治中國建設。中辦、國辦印發的《意見》是黨中央、國務院關于“十四五”時期稅收征管改革的重要制度安排,對依法推進稅費精誠共治提出了明確要求,制定《辦法》可以為本市高效有序推進稅費精誠共治提供制度保障,更好發揮稅收服務地方經濟社會發展大局的作用。

       

      (二)維護征管秩序、保障組織收入的重要抓手

       

      一方面稅務部門從“收稅為主”逐步轉變為“稅費并重”,稅務執法服務對象也由“以法人為主”逐步變成“法人和自然人并重”,服務對象面更廣、量更大,對稅收管理服務提出了更高要求;另一方面隨著經濟社會發展,不法分子的偷逃稅手段隱蔽化等問題日益凸顯,也給稅收治理帶來了新的挑戰。通過出臺《辦法》,形成稅費精誠共治合力,強化源頭控管、聯合監管、社會協管,為維護征管秩序、依法組織收入提供堅實保障。

       

      (三)助力數字廈門建設的創新舉措

       

      黨的二十大明確提出,要加快建設網絡強國、數字中國。習近平總書記多次指出,要加快數字經濟、數字社會、數字政府建設。制定《辦法》有利于推動“以數治稅”成果與數字廈門建設深度融合,深化大數據、人工智能等新技術的應用,更好發揮稅收大數據寬度廣、維度多、粒度細的優勢,促進稅務數據共享和執法、服務、監管協同,對我市打造協同高效的數字政府體系、建設高質量發展節點城市具有重要意義。

       

      (四)進一步優化營商環境的客觀需要

       

      《辦法》充分考慮市場主體的權益保護,明確各級稅務機關及有關部門的稅收共治職責,實現各部門、各類型涉稅費信息共享交換,將全面提升營商環境數字化便利化水平,實現對市場主體的精準服務,進一步激活市場主體活力,通過支持和規范新產業、新業態、新模式健康發展,促進依法納稅和公平競爭,為市場主體降低制度性交易成本,加快打造市場化法治化國際化的稅收營商環境。

       

      三、《辦法》的主要內容

       

      《辦法》共7章41條,分為總則、服務協同、監管協作、執法協助、信息共享、監督保障和附則??倓t主要闡述《辦法》出臺的背景、目的和原則,并對相關概念名詞進行了釋義。服務協同主要闡述稅務機關和相關部門密切配合,深化“放管服”改革,提升跨部門聯辦水平等要求。監管協作主要闡述稅務機關和相關部門共同推進協同治理和綜合治理的具體事項和協作要求。執法協助主要闡述稅務機關和有關部門加強組織配合,嚴格規范執法行為,不斷提高執法精確度等要求。信息共享主要闡述信息共享的原則、流程和安全規范等要求。監督保障主要闡述推進稅費精誠共治的監督要求。附則主要明確《辦法》的生效日期和有效期?!掇k法》在三個方面實現稅費共治保障的進一步提升:

       

      一是明確保障工作機制,強化市、區政府對稅費共治保障工作的領導,明確稅務機關及有關部門和單位在稅費共治中的相應職責,落實異議協調機制,及時研究解決稅費共治問題。二是規范稅費共治協助,《辦法》對上位法的原則性規定進一步細化,明確了稅務機關在開展納稅服務、稅收執法、稅務監管等工作過程中,有關部門為稅務機關提供的具體協助事項,提升措施的有效性和可執行性。三是規范涉稅信息共享?!掇k法》從共享機制、涉稅信息獲取、涉稅信息提供、數據安全保障等方面明確具體舉措,實現各領域涉稅數據資源共享共用,對于集成式提升社會治理質效具有重大意義。

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